IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) - Προσωπικός φόρος εισοδήματος (Προσωπικός φόρος εισοδήματος)

Το πιο συνηθισμένο σενάριο για τους περισσότερους, όταν ξεκινάτε στην επιχείρηση τουριστικών ενοικιάσεων, είναι ότι είστε μόνο ένα άτομο. Δηλαδή, δεν έχετε δημιουργήσει μια εταιρεία (νομική οντότητα). Σε αυτήν την περίπτωση, πρέπει να υποβάλετε τη Δήλωση de la Renta ή IRPF (Δήλωση Φόρου Εισοδήματος), έναν προοδευτικό φόρο που επιβάλλεται στο εισόδημα των ατόμων που κατοικούν στην Ισπανία. Πρέπει να δηλώνεται ετησίως, αν και αν είστε αυτοαπασχολούμενος, συνήθως πρέπει να το υποβάλετε τριμηνιαία με το Έντυπο 130.

Είναι το πιο συνηθισμένο μεταξύ των τουριστικών καταλυμάτων, οπότε θα εμβαθύνουμε περισσότερο σε αυτόν τον φόρο και τα εκπιπτόμενα έξοδά του.

Το IRPF διακρίνει δύο τύπους εισοδήματος με βάση τις προσφερόμενες υπηρεσίες:

1. Εάν το κατάλυμά σας προσφέρει υπηρεσίες φιλοξενίας, το IRPF θα θεωρήσει το εισόδημά σας ως Rendimientos de las Actividades Económicas (Εισόδημα από Οικονομικές Δραστηριότητες). Σε αυτήν την περίπτωση, όταν κάνετε τη δήλωση εισοδήματος, πρέπει να τοποθετήσετε τα κέρδη σας στην ενότητα του εισοδήματος από τις οικονομικές δραστηριότητες.

   Θα υπάρχουν πολλά εκπιπτόμενα έξοδα που μπορείτε να αφαιρέσετε, με την ιδέα ότι το IRPF που πρέπει να πληρώσετε είναι λιγότερο. Θεωρητικά, όλα εκείνα τα έξοδα που σχετίζονται με την παροχή της οικονομικής σας δραστηριότητας θα είναι εκπιπτόμενα, αν και σε ορισμένες περιπτώσεις δεν θα είναι τόσο εύκολο να τα δικαιολογήσετε όπως στην περίπτωση των εταιρειών στο IS - Impuesto de Sociedades (Φόρος Εταιρειών).

2. Από την άλλη πλευρά, εάν το κατάλυμά σας δεν προσφέρει υπηρεσίες φιλοξενίας, το εισόδημά σας θα θεωρηθεί Rendimientos de Capital Inmobiliario (Εισόδημα Ακίνητης Περιουσίας).

   Σε αυτό το δεύτερο σενάριο, κατά την υποβολή της δήλωσης, πρέπει να τα αναφέρετε στην ενότητα του εισοδήματος κεφαλαίου ακινήτων.

   Σε αυτήν την περίπτωση, τα εκπιπτόμενα έξοδα θα είναι ελαφρώς λιγότερα. Όταν μοιράζεστε περιόδους κατά τις οποίες το ακίνητό σας δεν ενοικιάζεται για τουρισμό, πρέπει να δικαιολογήσετε ότι τα εν λόγω έξοδα συνέβησαν ενώ χρησιμοποιήθηκε για τουρισμό. Θα υπάρχουν ορισμένα εύκολα αποδιδόμενα που θα συμβούν μόνο όταν φιλοξενείτε τους επισκέπτες σας. Αλλά θα υπάρχουν πολλά άλλα παγκόσμια έξοδα, όπως τα έξοδα της κοινότητας του κτιρίου, ο ρυθμός απορριμμάτων, η απόσβεση, ο ηλεκτρισμός κ.λπ., που θα συμβούν τόσο όταν το ακίνητο είναι κατειλημμένο, όσο και όταν είναι άδειο. Για αυτά, πρέπει να κάνετε μια κατανομή για την περίοδο κατά την οποία προκλήθηκαν ως συνέπεια της τουριστικής δραστηριότητας.

   Επιπλέον, δεν θα μπορείτε να χρησιμοποιήσετε την έκπτωση 60% που εφαρμόζεται στα alquileres de viviendas de uso habitual (ενοίκια κατοικιών συνήθους χρήσης) αφού, σε αυτήν την περίπτωση, το κατάλυμά σας δεν προσφέρει μόνιμη στέγαση αλλά προσωρινή (τουριστική) στέγαση.

   Ένα άλλο στοιχείο που πρέπει να θυμάστε είναι ότι πρέπει επίσης να πληρώσετε αυτό που είναι γνωστό ως Imputación de Renta Inmobiliaria (Καταλογισμός Εισοδήματος Ακινήτων) για το διάστημα που το ακίνητό σας δεν έχει ενοικιαστεί για τουρισμό, όπως συμβαίνει με κάθε άλλη ιδιοκτησία εκτός της τουριστικής δραστηριότητας.

Παρακάτω αναφέρουμε μερικά παραδείγματα των πιο συνηθισμένων εκπιπτόμενων εξόδων στον φόρο IRPF και στις δύο επιστροφές και ταξινομούμε αυτά ως κατανεμημένα ή μη για να σας δώσουμε μια ιδέα:

Κατανεμημένα:

• IBI (Φόρος Ακίνητης Περιουσίας)·
• Ρυθμός απορριμμάτων·
• Παροχές νερού, ηλεκτρικού ρεύματος, φυσικού αερίου, ίντερνετ·
• Χρηματοδοτικά επιτόκια·
• Έξοδα κοινότητας·
• Ασφάλιστρα οικίας·
• Η απόσβεση του ακινήτου.

Δεν κατανέμονται:

• Οι προμήθειες χρεώνονται από πύλες όπως η Booking.com και η Airbnb για τη διαφήμιση του καταλύματός σας. Δεν πρέπει να τα διαθέσετε επειδή συμβαίνουν μόνο όταν έχετε κράτηση·
• Ο τουριστικός φόρος της πόλης σας εάν το δημοτικό συμβούλιο σας αναγκάσει να το πληρώσετε και όχι οι καλεσμένοι σας·
• Συντήρηση και επισκευές για τη διαμονή των επισκεπτών σας·
• Μια συμβουλή με έναν ειδικό στο Tourism Marketing, για τη βελτίωση της προώθησης του καταλύματός σας.

Μια άλλη λεπτομέρεια που πρέπει να έχετε κατά νου είναι ότι θα υπάρχει ένα όριο στα εκπιπτόμενα έξοδα. Το πολύ, το συνολικό του άθροισμα ενδέχεται να μην υπερβαίνει το ποσό του εισοδήματος που λαμβάνεται στο έτος που δηλώσαμε. Εάν τα υπερβούν, μπορείτε να αφαιρέσετε τα υπόλοιπα τα επόμενα τέσσερα χρόνια.