IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) - Φόρος Εισοδήματος (Φόρος Εισοδήματος)

Το πιο συνηθισμένο σενάριο για τους περισσότερους, όταν ξεκινάτε στην επιχείρηση τουριστικής μίσθωσης, είναι ότι είστε ένα μόνο άτομο. Δηλαδή, δεν έχετε δημιουργήσει μια εταιρεία (νομική οντότητα). Σε αυτήν την περίπτωση, πρέπει να υποβάλετε την Declaración de la Renta ή IRPF (Δήλωση Φορολογίας Εισοδήματος), έναν προοδευτικό φόρο που επιβάλλεται στα εισοδήματα των ατόμων που διαμένουν στην Ισπανία. Πρέπει να δηλώνεται ετησίως, αν και αν είστε αυτοαπασχολούμενος, συνήθως πρέπει να το υποβάλετε τριμηνιαίως με το έντυπο 130.

Είναι το πιο συνηθισμένο μεταξύ των τουριστικών καταλυμάτων, οπότε θα εμβαθύνουμε περισσότερο σε αυτόν τον φόρο και στα εκπεστέα έξοδά του.

Το IRPF διακρίνει δύο τύπους εισοδήματος με βάση τις προσφερόμενες υπηρεσίες:

1. Εάν το κατάλυμά σας προσφέρει υπηρεσίες φιλοξενίας, το IRPF θα θεωρήσει το εισόδημά σας ως Rendimientos de las Actividades Económicas (Εισόδημα από Οικονομικές Δραστηριότητες). Σε αυτήν την περίπτωση, όταν κάνετε τη δήλωση εισοδήματος, πρέπει να τοποθετήσετε τα κέρδη σας στο εισόδημα από την ενότητα των οικονομικών δραστηριοτήτων.

   Θα υπάρχουν πολλά εκπεστέα έξοδα που μπορείτε να εκπέσετε, με την ιδέα ότι το IRPF που πρέπει να πληρώσετε είναι λιγότερο. Στη θεωρία, όλα αυτά τα έξοδα που σχετίζονται με την παροχή της οικονομικής σας δραστηριότητας θα είναι εκπτώσιμα, αν και σε ορισμένες περιπτώσεις δεν θα είναι τόσο εύκολο να τα δικαιολογήσετε όσο στην περίπτωση των εταιρειών στο IS - Impuesto de Sociedades (Φόρος Εταιρειών).

2. Από την άλλη πλευρά, εάν το κατάλυμά σας δεν προσφέρει υπηρεσίες φιλοξενίας, το εισόδημά σας θα θεωρηθεί Rendimientos de Capital Inmobiliario (Εισόδημα Κεφαλαίου Ακινήτων).

   Σε αυτό το δεύτερο σενάριο, κατά την υποβολή της δήλωσης, πρέπει να τα αναφέρετε λεπτομερώς στην ενότητα εισοδήματος κεφαλαίου ακινήτων.

   Σε αυτήν την περίπτωση, τα εκπεστέα έξοδα θα είναι ελαφρώς λιγότερα. Όταν μοιράζεστε περιόδους κατά τις οποίες το ακίνητό σας δεν είναι μισθωμένο για τουρισμό, πρέπει να δικαιολογήσετε ότι τα εν λόγω έξοδα προέκυψαν ενώ χρησιμοποιήθηκε για τουρισμό. Θα υπάρχουν μερικά εύκολα αποδιδόμενα που θα συμβούν μόνο όταν φιλοξενείτε τους καλεσμένους σας. Αλλά θα υπάρχουν πολλά άλλα παγκόσμια έξοδα, όπως τα έξοδα κοινής χρήσης κτιρίων, το τέλος απορριμμάτων, η απόσβεση, η ηλεκτρική ενέργεια, κ.λπ., που θα συμβούν τόσο όταν το ακίνητο είναι κατειλημμένο όσο και όταν είναι άδειο. Για αυτά, πρέπει να κάνετε μια κατανομή για την περίοδο κατά την οποία προκλήθηκαν ως συνέπεια της τουριστικής δραστηριότητας.

   Εκτός αυτού, δεν θα μπορείτε να χρησιμοποιήσετε την έκπτωση 60% που εφαρμόζεται στις alquileres de viviendas de uso habitual (ενοίκια σπιτιών συνήθους χρήσης) καθώς, σε αυτήν την περίπτωση, το κατάλυμά σας δεν προσφέρει μόνιμη στέγαση αλλά προσωρινή (τουριστική) στέγαση.

   Ένα άλλο στοιχείο που πρέπει να θυμάστε είναι ότι πρέπει επίσης να πληρώσετε αυτό που είναι γνωστό ως Imputación de Renta Inmobiliaria (Καταλογισμός Εισοδήματος Ακινήτων) για το χρονικό διάστημα που το ακίνητό σας δεν έχει μισθωθεί για τουρισμό, όπως συμβαίνει με κάθε άλλο ακίνητο εκτός της τουριστικής δραστηριότητας.

Παρακάτω αναφέρουμε μερικά παραδείγματα των πιο συνηθισμένων εκπεστέων εξόδων στον φόρο IRPF και στις δύο επιστροφές και τα ταξινομούμε ως επιμεριζόμενα ή μη για να σας δώσουμε μια ιδέα:

Επιμεριζόμενα:

• IBI (Φόρος Ακίνητης Περιουσίας)·
• Τέλος Απορριμμάτων·
• Παροχές νερού, ηλεκτρικού ρεύματος, φυσικού αερίου, internet·
• Χρεωστικοί τόκοι·
• Κοινόχρηστα·
• Ασφάλιστρα στέγης·
• Η απόσβεση του ακινήτου.

Δεν επιμερίζονται:

• Οι προμήθειες χρεώνονται από πύλες όπως η Booking.com και η Airbnb για τη διαφήμιση του καταλύματός σας. Δεν πρέπει να τα κατανείμετε επειδή συμβαίνουν μόνο όταν έχετε κράτηση·
• Ο τουριστικός φόρος της πόλης σας, εάν το δημοτικό σας συμβούλιο σάς αναγκάζει να τον πληρώσετε και όχι οι καλεσμένοι σας·
• Συντήρηση και επισκευές για τη διαμονή των καλεσμένων σας·
• Μια συμβουλή με έναν ειδικό στο Tourism Marketing, για τη βελτίωση της προώθησης του καταλύματός σας.

Μια άλλη λεπτομέρεια που πρέπει να έχετε κατά νου είναι ότι θα υπάρχει ένα όριο στα εκπεστέα έξοδα. Το πολύ, το συνολικό άθροισμά του ενδέχεται να μην υπερβαίνει το ποσό του εισοδήματος που αποκτήθηκε κατά το έτος που δηλώσαμε. Εάν τα υπερβούν, μπορείτε να εκπέσετε τα υπόλοιπα τα επόμενα τέσσερα χρόνια.