IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) - Imposta sul reddito delle persone fisiche (Imposta sul reddito delle persone fisiche)

Lo scenario più comune per la maggior parte delle persone, quando si inizia nel business degli affitti turistici, è che tu sia una sola persona. Cioè, non hai creato un società (persona giuridica). In questo caso, devi presentare la Declaración de la Renta o IRPF (Dichiarazione dei redditi), una imposta progressiva gravata sui redditi delle persone residenti in Spagna. Deve essere dichiarata annualmente, anche se sei un lavoratore autonomo, di solito devi presentarla trimestralmente con il Modello 130.

È la più comune tra gli alloggi turistici, quindi approfondiremo in questa imposta e nelle sue spese deducibili.

L'IRPF distingue due tipi di reddito in base ai servizi offerti:

1. Se il tuo alloggio offre servizi di hosting, l'IRPF considererà il tuo reddito come Rendimientos de las Actividades Económicas (Reddito da attività economica Attività). In questo caso, quando fai la tua dichiarazione dei redditi, devi collocare i tuoi guadagni nella sezione dei redditi da attività economica.

   Ci saranno molte spese deducibili che puoi dedurre, con il idea che l'IRPF che devi pagare sia inferiore. In teoria, tutte quelle spese relative alla fornitura della tua attività economica saranno deducibili, sebbene in alcune occasioni non sarà così facile giustificarle come nel caso delle società nell'IS - Impuesto de Sociedades (Imposta sulle Società).

2. D'altra parte, se il tuo alloggio non offre servizi di hosting, il tuo reddito sarà considerato Rendimientos de Capital Inmobiliario (Reddito da capitale immobiliare Reddito immobiliare).

   In questo secondo scenario, quando si effettua la dichiarazione, è necessario dettagliarli nella sezione del reddito da capitale immobiliare.

   In questo caso, le spese deducibili saranno leggermente inferiori. Quando si condividono periodi in cui la tua proprietà non è affittata per il turismo, devi giustificare che tali spese si sono verificate mentre veniva utilizzata per il turismo. Ci saranno alcune facilmente attribuibili che si verificheranno solo quando ospiterai i tuoi ospiti. Ma ci saranno molte altre spese globali, come le spese condominiali, la tassa sui rifiuti, l'ammortamento, l'elettricità, ecc., che si verificheranno sia quando la proprietà è occupata, sia quando è vuota. Per questi, devi fare una ripartizione per il periodo in cui sono stati causati come conseguenza dell'attività turistica.

   Inoltre, non potrai utilizzare la detrazione del 60% applicata alquileres de viviendas de uso habitual (affitti di abitazioni ad uso abituale) poiché, in questo caso, il tuo alloggio non offre alloggi permanenti ma temporanei (turistici).

   Un altro aspetto da ricordare è che devi anche pagare quella che è nota come Imputación de Renta Inmobiliaria (Imputazione del reddito immobiliare) per il tempo in cui la tua proprietà non è stata affittata per il turismo, come nel caso di qualsiasi altra proprietà al di fuori dell'attività turistica.

Di seguito nominiamo alcuni esempi di spese deducibili più comuni nell'imposta IRPF in entrambe le dichiarazioni e le classifichiamo come ripartibili o meno per darti un'idea:

Ripartibili:

• IBI (Imposta sugli immobili);
• Tassa sui rifiuti;
• Forniture di acqua, elettricità, gas, internet;
• Interessi di finanziamento;
• Spese condominiali;
• Premio assicurativo sulla casa;
• L'ammortamento della proprietà.

Non ripartito:

• Le commissioni sono addebitate da portali come Booking.com e Airbnb per pubblicizzare il tuo alloggio. Non dovresti assegnarli perché si verificano solo quando hai una prenotazione;
• La tassa di soggiorno del tuo comune se il tuo consiglio comunale ti costringe a pagarla e non i tuoi ospiti;
• Manutenzione e riparazioni per il soggiorno dei tuoi ospiti;
• Una consulenza con un esperto di Marketing Turistico, per migliorare la promozione del tuo alloggio.

Un altro dettaglio che dovresti tenere a mente è che ci sarà un limite alle spese deducibili. Al massimo, la sua somma totale potrebbe non superare l'importo del reddito ottenuto nell'anno che abbiamo dichiarato. Se li superano puoi detrarre il resto nei successivi quattro anni.