HELYI SZÁLLÁS
•
14 perc olvasás
írta: Jaime Garín, a barcelonai Market Manager
Megjelent: 2023. május 03.
| INGATLANKEZELŐ | RÖVID TÁVÚ BÉRLÉS | PARTNEREK | SPANYOLORSZÁG |
Miután a turisztikai szállása regisztrálva lett (Apartamento Turístico vagy Vivienda de Uso Turístico), ebben a második részben megvitatjuk, hogy hogyan kell bejelenteni a bevételt, amelyet generált, és a adózási kötelezettségeket, amelyekkel szembe kell néznie.
A „szálláshely-szolgáltatást nyújtó” és a „szálláshely-szolgáltatást nem nyújtó” szálláshelyek közötti különbségek
A sorozat első részéhez hasonlóan, a bevétel bejelentéséhez és az adók megfizetéséhez tudnia kell, hogy a szálláshelyét milyen módon kell besorolnia. Ez a megkülönböztetés az Ön által kínált szolgáltatásokon alapul. Ezután elmagyarázzuk a két létező különbséget.
Szálláshely-szolgáltatást nyújtó turisztikai szálláshelyek vagy a szállodaipar
A szálláshely-szolgáltatást nyújtó turisztikai szálláshelyek vagy a szállodaiparba tartozók a következőket biztosítják:
- Folyamatos takarítás a tartózkodás alatt;
- Ágynemű és fürdőszobai textília cseréje a tartózkodás alatt;
- Poggyászmegőrzés;
- Étterem;
- 24 órás recepció/ügyfélszolgálat egy meghatározott helyen;
- Mosoda;
- Sajtó.
Szálláshely-szolgáltatást nem nyújtó turisztikai szálláshelyek vagy a szállodaipar
A szálláshely-szolgáltatást nem nyújtó turisztikai szálláshelyek azok, amelyek szolgáltatásait nem tekintik szállásadási szolgáltatásnak vagy a szállodaiparra jellemzőnek. Néhány példa:
- A takarítási szolgáltatást csak a vendégek érkezése előtt és távozása után végzik;
- Ugyanez történik az ágynemű és fürdőszobai textília cseréjével is;
- Az épület közös helyiségeinek takarítása (portál, lépcsők stb.);
- Műszaki segítségnyújtás és karbantartás az esetleges javításokhoz (lakatos, villanyszerelés, üveges, vízvezeték-szerelés stb.).
Ha már egyértelmű, hogy a szállása melyik kategóriába tartozik, figyelembe kell vennie a következő adókkal kapcsolatos teendőit: IAE, ÁFA és IRPF vagy IS (attól függően, hogy az gazdasági tevékenységet egyéni vagy jogi személyként/cégesként végzi).
Fotó: R ARCHITECTURE weboldalon: Unsplash
Turisztikai szállásadó adók a szolgáltatások alapján, amelyeket tartalmaznak
IAE (Impuesto sobre Actividades Económicas) - IAE (Gazdasági tevékenységek adója)
Ez az adó, amelyet a Spanyolországban zajló minden gazdasági tevékenységre vetnek ki. Legyen Ön természetes vagy jogi személy (vállalat), be kell jelentkeznie az IAE-ba, és évente be kell nyújtania a nyilatkozatot.
- Ha a szállása szállás szolgáltatásokat tartalmaz, akkor ezt fogják figyelembe venni Alojamiento Turístico Extrahotelero a IAE 685. sorszáma alatt, és ezen a módon kell regisztrálni.
- Ha viszont a szállása nem tartalmaz szállás szolgáltatásokat, a IAE 861.1. szakasza fogja szabályozni, és a Alquiler de Viviendas kategórián belül kerül megítélésre, mint ilyen a nyilvántartásban.
Mindkét esetben mentesül az IAE fizetése alól, ha a forgalma kevesebb, mint egymillió euró (€1 000 000). Csak akkor kell IAE-t fizetnie, ha meghaladja ezt a számot. Mivel ez nem gyakori, nem fogunk belemenni a részletekbe.
Ezért az IAE célja nem az adóztatás, hanem annak biztosítása, hogy be van jelentkezve, és megfelel a megfelelő népszámlálási kötelezettségeknek.
IVA (Impuesto sobre el Valor Añadido) - ÁFA (Hozzáadottérték-adó)
Az ÁFA egy közvetett adó, amely az áruk és szolgáltatások végső fogyasztását adóztatja. Negyedévente kerül bejelentésre.
- Ha a szállása szállás szolgáltatásokat tartalmaz, akkor 10%-os ÁFA-t kell kiállítania a számlán a vendégei számára a korábban említett szolgáltatásokért.
- Ha nem tartalmaz szállás szolgáltatásokat, mentesül az ÁFA fizetése alól. De viszont Ön a vagyonátruházási adónak- Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (Vagyonátruházási adó) -nak veti alá. Ne feledje, hogy az ÁFA és az ITP összeférhetetlenek, és hogy az utóbbi esetében alkalmazott adókulcs az Ön autonóm közösségétől függ.
Fotók: Kelly Sikkema az Unsplash oldalon
IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) - Személyi jövedelemadó (Személyi jövedelemadó)
A legtöbb ember számára a leggyakoribb forgatókönyv, amikor a turisztikai bérleti üzletbe kezd, hogy Ön egyéni vállalkozó. Vagyis nem hozott létre társaságot (jogi személyt). Ebben az esetben be kell nyújtania a Declaración de la Renta vagy IRPF (jövedelemadó-bevallás), egy progresszív adót, amelyet a Spanyolországban lakóhellyel rendelkező személyek jövedelmére vetnek ki. Évente be kell vallani, bár ha egyéni vállalkozó, általában negyedévente be kell nyújtania a 130-as formanyomtatvánnyal.
Ez a leggyakoribb a turisztikai szállások körében, ezért mélyebben belemerülünk ebbe az adóba és a levonható költségeibe.
Az IRPF a kínált szolgáltatások alapján kétféle jövedelmet különböztet meg:
-
Ha a szállása szállás szolgáltatásokat nyújt, az IRPF a jövedelmét Rendimientos de las Actividades Económicas (Gazdasági tevékenységből származó jövedelem)-ként fogja figyelembe venni. Ebben az esetben, amikor elkészíti a jövedelemkimutatását, a nyereségét a gazdasági tevékenységből származó jövedelem szakaszba kell helyeznie.
Sok levonható költség lesz, amelyet levonhat, azzal a céllal, hogy a fizetendő IRPF kevesebb legyen. Elméletileg mindazon költségek levonhatók a gazdasági tevékenység nyújtásával kapcsolatban, bár bizonyos alkalmakkor nem lesz olyan könnyű igazolni őket, mint az IS-ben - Impuesto de Sociedades (Társasági adó) a társaságok esetében.
-
Másrészt, ha a szállása nem nyújt szállás szolgáltatásokat, a jövedelme Rendimientos de Capital Inmobiliario (Ingatlan tőkejövedelem)-ként kerül figyelembevételre.
Ebben a második forgatókönyvben, a nyilatkozat megtételekor, részleteznie kell az ingatlani tőkejövedelem szakaszban.
Ebben az esetben a levonható költségek kissé kevesebbek lesznek. Amikor a tulajdonát nem turizmus céljára bérelt időszakokban megosztja, igazolnia kell, hogy a költségek akkor merültek fel, amikor turizmus céljára használták. Lesznek könnyen tulajdoníthatóak, amelyek csak akkor fordulnak elő, ha Ön fogadja a vendégeit. De sok más globális költség is lesz, például az épületközösség költségei, a szemétdíj, az amortizáció, a villany, stb., amelyek akkor fognak bekövetkezni, amikor az ingatlan foglalt, és amikor üres. Ezeknél meg kell osztani az időszakot, amelyben a turisztikai tevékenység következtében bekövetkeztek.
Ezenkívül nem tudja majd a 60%-os levonást alkalmazni alquileres de viviendas de uso habitual (általában használt lakásbérleti díjak) esetén, mivel ebben az esetben a szállása nem állandó szállást, hanem ideiglenes (turisztikai) szállást kínál.
Egy másik szempont, amit meg kell jegyezni, hogy be kell fizetnie az Imputación de Renta Inmobiliaria (ingatlan jövedelem kiszabása)-t is azon időszakokra, amikor az ingatlanát nem turizmus céljára bérelték, mint bármely más ingatlan esetében a turisztikai tevékenységen kívül.
Az alábbiakban megnevezünk néhány példát a leggyakoribb levonható költségekre az IRPF adóban mindkét bevételben, és osztályozzuk őket osztott vagy nem osztott kategóriába, hogy képet kapjon:
Osztott:
- IBI (ingatlanadó);
- Szemétdíj;
- Víz-, villany-, gáz-, internet-szolgáltatás;
- Finanszírozási kamatok;
- Közösségi díjak;
- Lakásbiztosítási díj;
- Az ingatlan leírása.
Nem felosztott:
- A Booking.com és az Airbnb által felszámított jutalékok a szálláshelyek hirdetéséért. Nem szabad elosztani őket, mert csak akkor fordulnak elő, ha van foglalása;
- A város turisztikai adója, ha a városháza fizetésre kötelezi Önt, nem pedig a vendégeit;
- Karbantartás és javítás a vendégei tartózkodásához;
- Tanácsadás a turisztikai marketing szakértőjével, a szálláshely népszerűsítésének javítása érdekében.
Egy másik részlet, amit szem előtt kell tartania, hogy korlátozás lesz a levonható költségekre. Legfeljebb az összes nem haladhatja meg az abban az évben megszerzett jövedelem összegét, amelyet bevallunk. Ha meghaladják, akkor a többit a következő négy évben levonhatja.
Fotók: Christin Hume az Unsplash oldalon
IS (Impuesto de Sociedades) - IS (Társasági adó)
Ha ezzel szemben társaságot vagy jogi személyt hozott létre a turisztikai bérleti üzletéhez, akkor be kell vallania az IS - Impuesto de Sociedades (Társasági adó). Ez az adó a társaságok és más, jogi személyiséggel rendelkező szervezetek által elért nyereséget adóztatja, amelyek székhelye Spanyolországban van.
Ez a forgatókönyv akkor fordulhat elő, amikor a Tourist Apartment (AT) típust kezeli, és jobban megérte a társaság létrehozása, mint a szabadúszóként vagy egyéni vállalkozóként történő munkavégzés. Évente be kell vallania.
Az IS-hez levonható költségek is lesznek. Nem merülünk bele jobban, mivel nem annyira gyakori eset a turisztikai bérlések megkezdésekor. Ugyanakkor ne feledje, hogy mindazok, amelyek megfelelnek a "a tevékenység fejlesztéséhez kapcsolódik" szabályának, levonható költségek lesznek. És mint korábban említettük, az IS-ben könnyebb lesz igazolnia őket, mint egy egyéni vállalkozónak a szállás szolgáltatásokkal az IRPF-ben.
Fotók: Bench Accounting az Unsplash oldalon
Modelo 179
A 179-es modell egy negyedéves tájékoztató nyilatkozat, amely a turista otthonok átruházását érinti. Bár látjuk, hogy a jövedelemkimutatás modelljei közé tartozik, az nem jár adófizetéssel, és célja a pénzügyminisztérium tájékoztatása a Spanyolországban található turista otthonokról.
Ezenkívül a legtöbb esetben jogilag nem köteles a 179-es formanyomtatványt benyújtani a Pénzügyminisztériumhoz. Azok, akik jogilag kötelesek erre, a OTA-k és az utazási irodák lesznek, amelyek közvetítőként járnak el. Csak néhány esetben a jövőben, amikor mások szállását kezdi kezelni, és közvetlen foglalásokat generál számukra, akkor kell elkezdeni a figyelembe vételét.
A kötelezettségtől függetlenül, ha szeretné, önkéntesen is benyújthatja, hogy nagyobb egyértelműséget adjon a Pénzügyminisztériumnak, elkerülve a jövőbeni lehetséges felülvizsgálatokat. Emellett lehetnek eltérések az OTA-k által a foglalások bemutatása között, amelyeket a hirdetései generáltak, és a bejelentettek között. Ezért néha, az Ön esetétől függően, tanácsos lehet a benyújtásuk megfontolása.
A nyaralók bérléséhez használt menedzsment szoftverek, mint például az AvaiBook by Idealista, egyetlen kattintással lehetővé teszik a 179-es modell generálását. Ha többet szeretne megtudni a 179-es modell kulcsairól, nézze meg az Avaibook által szervezett webináriumot itt, ahol elmélyülnek ebben a kérdésben Álvaro Graciani, közgazdász és ügyvéd, aki a turisztikai szállásokra specializálódott.
Fotók: Vinicius "amnx" Amano az Unsplash oldalon
Konklúzió
Bár tudjuk, hogy az adózási folyamatot nehéz megérteni és végrehajtani, és hogy minden egyes konkrét esetnek megvannak a sajátosságai, reméljük, hogy adtunk Önnek egy első áttekintést a spanyolországi turisztikai bérleti piac adózási helyzetéről.
Mindenesetre, ahogy a sorozat első részében is tettük akkor, amikor a szállás regisztrációjáról beszéltünk, úgy gondoljuk, a legjobb, ha egy szakemberhez fordul, aki átfogó tanácsot ad az adózással, jogi és számviteli kérdésekben, és aki elkíséri Önt az üzlet első éveiben.
A mi esetünkben a spanyolországi turisztikai szálláshelyekkel kapcsolatos tanácsadás egyik legspecializáltabb ügyvédi irodáját és tanácsadóját ajánljuk: Graciani Asesores y Abogados. Konzultációt kérhet a weboldalukon itt.
