IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) - 个人所得税（个人所得税）

当您开始旅游租赁业务时，对于大多数人来说，最常见的情况是您是个人。也就是说，您没有创建公司（法人）。在这种情况下，您必须提交Declaración de la Renta 或 IRPF（所得税申报表），这是对居住在西班牙的人的收入征收的累进税。它必须每年申报，但如果您是自雇人士，您通常必须每季度提交表格 130。

它是旅游住宿中最常见的，因此我们将深入探讨此税项及其可扣除费用。

IRPF 根据所提供的服务区分两种类型的收入：

1. 如果您的住宿提供住宿服务，则IRPF将把您的收入视为Rendimientos de las Actividades Económicas (经济活动收入)。在这种情况下，当您进行收入申报时，您必须将您的收入放在经济活动收入部分。

   您将有很多可扣除的费用可以扣除，其目的是让您支付的IRPF更少。理论上，所有那些与您经济活动的提供相关的费用都可以扣除，尽管在某些情况下，证明它们并不像公司在IS - Impuesto de Sociedades (公司税) 中的情况那么容易。

2. 另一方面，如果您的住宿不提供住宿服务，您的收入将被视为Rendimientos de Capital Inmobiliario (房地产资本收入)。

   在这种情况下，在申报时，您必须在房地产资本收入部分详细说明它们。

   在这种情况下，可扣除的费用将略少。当分享您的财产未出租用于旅游的时期时，您必须证明这些费用是在将其用于旅游业时发生的。会有一些很容易归属的费用，这些费用只会在您接待客人时发生。但还有许多其他全球性费用，例如建筑物社区费用、垃圾费、摊销、电费等，这些费用无论财产被占用还是空置都会发生。对于这些费用，您必须按其因旅游活动而产生的期间进行分摊。

   此外，由于在这种情况下，您的住宿不提供永久住宿，而是临时（旅游）住宿，您将无法使用适用于alquileres de viviendas de uso habitual（通常使用的住房租赁）的 60% 的扣除额。

   另一个需要记住的方面是，您还必须为您未出租用于旅游的财产的时间支付所谓的Imputación de Renta Inmobiliaria (房地产收入分摊)，就像任何其他旅游活动之外的财产一样。

下面我们列举了IRPF税中两种退税中最常见的可扣除费用的例子，并将它们分类为可分摊或不可分摊，以便您了解：

可分摊：

• IBI（房地产税）；
• 垃圾费；
• 供水、电力、燃气、互联网；
• 融资利息；
• 社区费用；
• 房屋保险费；
• 财产的摊销。

不按比例分配：

• Booking.com 和 Airbnb 等门户网站收取的佣金，用于宣传您的住宿。您不应该分配它们，因为它们只在您有预订时发生；
• 您所在城市的旅游税，如果您的市议会强制您支付而不是您的客人；
• 为您的客人入住提供的维护和维修；
• 与旅游营销专家进行咨询，以改善您住宿的推广。

您应该牢记的另一个细节是，可扣除费用将有限制。最多，其总和不得超过我们在申报年度获得的收入额。如果超过，您可以在接下来的四年内扣除剩余部分。