IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) - Daň z příjmu fyzických osob (Daň z příjmu fyzických osob)

Nejběžnějším scénářem pro většinu, když začínáte v turistickém pronájmu podnikání, je to, že jste pouze fyzická osoba. To znamená, že jste nevytvořili společnost (právnickou osobu). V tomto případě musíte podat Declaración de la Renta nebo IRPF (Daňové přiznání), a progresivní daň z příjmů osob s bydlištěm ve Španělsku. Musí se deklarovat ročně, i když jste OSVČ, obvykle ji musíte předkládat čtvrtletně pomocí formuláře 130.

Je to nejběžnější mezi turistickým ubytováním, takže se do této daně a jejích odpočitatelných nákladů ponoříme hlouběji.

IRPF rozlišuje dva typy příjmů na základě nabízených služeb:

1. Pokud vaše ubytování nabízí ubytovací služby, bude IRPF považovat váš příjem za Rendimientos de las Actividades Económicas (Příjem z hospodářských činností). V tomto případě, když provedete své prohlášení o příjmech, musíte umístit své výdělky do příjmu z oddílu hospodářských činností.

   Bude existovat spousta odpočitatelných nákladů, které můžete odečíst, s myšlenkou, že IRPF, kterou musíte zaplatit, je menší. Teoreticky, všechny tyto náklady související s poskytováním vaší ekonomické činnosti budou odpočitatelné, i když v některých případech nebude tak snadné je ospravedlnit jako v případě společností v IS - Impuesto de Sociedades (Daň z příjmů právnických osob).

2. Na druhou stranu, pokud vaše ubytování nenabízí ubytovací služby, váš příjem bude považován za Rendimientos de Capital Inmobiliario (Příjem z nemovitostí).

   V tomto druhém scénáři, při provádění prohlášení, musíte podrobně je uvést v sekci příjmu z nemovitostí.

   V tomto případě budou odpočitatelné náklady o něco menší. Při sdílení období, ve kterých není vaše nemovitost pronajata pro cestovní ruch, musíte prokázat, že k uvedeným nákladům došlo, když byla použita pro cestovní ruch. Budou existovat některé snadno přiřaditelné, které se stanou pouze tehdy, když budete hostit své hosty. Ale bude existovat mnoho dalších globálních nákladů, jako jsou náklady na budování komunity, sazba za odpadky, amortizace, elektřina atd., ke kterým dojde jakmile je nemovitost obsazena, tak když je prázdná. Pro ně musíte provést alokaci za období, ve kterém byly způsobeny v důsledku turistické aktivity.

   Kromě toho nebudete moci použít 60% odečet aplikovaný alquileres de viviendas de uso habitual (obvykle používané pronájmy bytů), protože v tomto případě vaše ubytování nenabízí trvalé ubytování, ale dočasné (turistické) ubytování.

   Dalším aspektem, na který je třeba pamatovat, je to, že musíte také zaplatit to, co je známé jako Imputación de Renta Inmobiliaria (Imputace příjmu z nemovitostí) za dobu, kdy vaše nemovitost nebyla pronajata pro cestovní ruch, jako je tomu v případě jakékoli jiné nemovitosti mimo turistickou aktivitu.

Níže uvádíme několik příkladů nejběžnějších odpočitatelných výdajů na daň IRPF v obou výnosech a my je klasifikujeme jako alokovatelné nebo ne, abychom vám dali představu:

Alokovatelné:

• IBI (daň z nemovitosti);
• Sazba za odpadky;
• Dodávky vody, elektřiny, plynu, internetu;
• Finanční úroky;
• Poplatky za komunitu;
• Pojištění domácnosti;
• Amortizace nemovitosti.

Neproražené:

• Provize účtované portály jako Booking.com a Airbnb za reklama vašeho ubytování. Neměli byste je přidělovat, protože se vyskytují pouze tehdy, když máte rezervaci;
• Turistická daň vašeho města, pokud vás vaše městská rada nutí ji platit a nikoli vaši hosté;
• Údržba a opravy pro pobyt vašich hostů;
• Konzultace s odborníkem na marketing cestovního ruchu, ke zlepšení propagace vašeho ubytování.

Dalším detailem, na který byste si měli dávat pozor, je to, že bude existovat limit odpočitatelných výdajů. Maximálně, jeho celkový součet nesmí přesáhnout výši příjmu získaného v roce, který jsme deklarovali. Pokud je překročí, můžete si zbytek odečíst v následujících čtyřech letech.