IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) - Einkommensteuer (Einkommensteuer)

Das am weitesten verbreitete Szenario für die meisten, wenn Sie in das touristische Vermietungsgeschäft einsteigen, ist, dass Sie eine Einzelperson sind. Das heißt, Sie haben kein Unternehmen (juristische Person) gegründet. In diesem Fall müssen Sie die Declaración de la Renta oder IRPF (Einkommensteuererklärung) einreichen, eine progressive Steuer, die auf das Einkommen von in Spanien ansässigen Personen erhoben wird. Sie muss jährlich deklariert werden, obwohl Sie als Selbstständiger sie normalerweise vierteljährlich mit Formular 130 einreichen müssen.

Es ist die häufigste Art der Touristenunterkünfte, daher werden wir uns eingehender mit dieser Steuer und ihren abzugsfähigen Ausgaben befassen.

Die IRPF unterscheidet zwei Arten von Einkünften basierend auf den angebotenen Dienstleistungen:

1. Wenn Ihre Unterkunft Beherbergungsleistungen anbietet, betrachtet die IRPF Ihr Einkommen als Rendimientos de las Actividades Económicas (Einkommen aus wirtschaftlichen Tätigkeiten). In diesem Fall müssen Sie bei der Erstellung Ihrer Einkommensteuererklärung Ihre Einnahmen im Abschnitt Einkünfte aus wirtschaftlichen Aktivitäten angeben.

   Es gibt viele abzugsfähige Ausgaben, die Sie abziehen können, mit der Idee, dass die IRPF, die Sie zahlen müssen, geringer ist. Theoretisch sind alle Ausgaben, die mit der Erbringung Ihrer wirtschaftlichen Tätigkeit zusammenhängen, abzugsfähig, obwohl es in einigen Fällen nicht so einfach sein wird, sie zu rechtfertigen wie im Falle der Unternehmen in der IS - Impuesto de Sociedades (Körperschaftssteuer).

2. Wenn Ihre Unterkunft keine Beherbergungsleistungen anbietet, werden Ihre Einnahmen als Rendimientos de Capital Inmobiliario (Immobilienkapitaleinkünfte) betrachtet.

   In diesem zweiten Szenario müssen Sie bei der Erstellung der Erklärung diese im Abschnitt Immobilienkapitaleinkünfte detailliert angeben.

   In diesem Fall sind die abzugsfähigen Ausgaben etwas geringer. Wenn Sie Zeiträume teilen, in denen Ihr Eigentum nicht für den Tourismus vermietet wird, müssen Sie begründen, dass diese Ausgaben angefallen sind, während es für den Tourismus genutzt wurde. Es gibt einige leicht zuordenbare, die nur anfallen, wenn Sie Ihre Gäste beherbergen. Es gibt aber auch viele andere globale Ausgaben, wie z. B. die Gebühren der Wohnungsbaugesellschaft, die Müllgebühr, Abschreibung, Strom usw., die sowohl bei der Belegung als auch bei der Leerung des Objekts anfallen. Für diese müssen Sie eine Aufteilung vornehmen für den Zeitraum, in dem sie als Folge der touristischen Aktivität entstanden sind.

   Außerdem können Sie den 60 %-igen Abzug nicht nutzen, der auf alquileres de viviendas de uso habitual (gewöhnlich genutzte Wohnungsvermietungen) angewendet wird, da Ihre Unterkunft in diesem Fall keine dauerhafte Unterkunft, sondern eine temporäre (touristische) Unterkunft anbietet.

   Ein weiterer Aspekt, an den Sie sich erinnern sollten, ist, dass Sie auch die sogenannte Imputación de Renta Inmobiliaria (Immobilienertragszuweisung) für die Zeit zahlen müssen, in der Ihr Eigentum nicht für den Tourismus vermietet wurde, wie dies bei jedem anderen Objekt außerhalb der touristischen Aktivität der Fall ist.

Im Folgenden nennen wir einige Beispiele für die gängigsten abzugsfähigen Ausgaben in der IRPF-Steuer in beiden Erklärungen und klassifizieren sie als aufteilbar oder nicht, um Ihnen eine Vorstellung zu geben:

Aufteilbar:

• IBI (Grundsteuer);
• Müllgebühr;
• Wasserversorgung, Strom, Gas, Internet;
• Finanzierungszinsen;
• Gemeinschaftsgebühren;
• Prämie für Hausratversicherung;
• Die Abschreibung des Eigentums.

Nicht aufgeteilt:

• Die Provisionen werden von Portalen wie Booking.com und Airbnb für Werbung für Ihre Unterkunft erhoben. Sie sollten sie nicht zuweisen, da sie nur entstehen, wenn Sie eine Reservierung haben;
• Die Kurtaxe Ihrer Stadt, wenn Ihr Stadtrat Sie zur Zahlung zwingt und nicht Ihre Gäste;
• Wartung und Reparaturen für den Aufenthalt Ihrer Gäste;
• Eine Beratung mit einem Experten für Tourismus-Marketing, um die Förderung Ihrer Unterkunft zu verbessern.

Ein weiteres Detail, das Sie im Auge behalten sollten, ist, dass es eine Begrenzung der abzugsfähigen Ausgaben gibt. Höchstens darf ihre Gesamtsumme den im von uns erklärten Jahr erzielten Einkommensbetrag nicht überschreiten. Wenn sie es überschreiten, können Sie den Rest in den nächsten vier Jahren abziehen.