IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) - Inkomstenbelasting (Inkomstenbelasting)

Het meest voorkomende scenario voor de meesten, wanneer u begint in de toeristische verhuur bedrijf, is dat u een alleenstaande bent. Dat wil zeggen, u hebt geen bedrijf (rechtspersoon) opgericht. In dit geval moet u de Declaración de la Renta of IRPF (Inkomstenbelastingaangifte) indienen, een progressieve belasting geheven over het inkomen van personen die in Spanje wonen. Het moet zijn jaarlijks aangegeven, hoewel u, als u zelfstandig bent, het meestal driemaandelijks moet zijn indienen met formulier 130.

Het is het meest gebruikelijk bij toeristische accommodaties, dus we zullen dieper ingaan op deze belasting en de aftrekbare uitgaven.

De IRPF maakt onderscheid tussen twee soorten inkomsten op basis van de aangeboden diensten:

1. Als uw accommodatie hostingdiensten aanbiedt, beschouwt de IRPF uw inkomsten als Rendimientos de las Actividades Económicas (inkomsten uit economische Activiteiten). In dit geval, wanneer u uw inkomstenverklaring opstelt, moet u uw inkomsten plaatsen in de inkomsten uit het gedeelte economische activiteiten.

   Er zullen veel aftrekbare uitgaven zijn die u kunt aftrekken, met de idee dat de IRPF die u moet betalen minder is. In theorie, al die uitgaven gerelateerd aan het verlenen van uw economische activiteit zijn aftrekbaar, hoewel het in sommige gevallen niet zo gemakkelijk zal zijn om ze te rechtvaardigen als in het geval van de bedrijven in de IS - Impuesto de Sociedades (Vennootschapsbelasting).

2. Aan de andere kant, als uw accommodatie geen hostingdiensten aanbiedt, worden uw inkomsten beschouwd als Rendimientos de Capital Inmobiliario (Onroerend goed Kapitaal Inkomsten).

   In dit tweede scenario, bij het doen van de aangifte, moet u ze specificeren in de sectie onroerendgoedkapitaalinkomsten.

   In dit geval zullen de aftrekbare uitgaven iets minder zijn. Bij het delen van periodes waarin uw eigendom niet voor toerisme wordt verhuurd, moet u bewijzen dat genoemde uitgaven zich hebben voorgedaan terwijl het voor toerisme werd gebruikt. Er zullen enkele gemakkelijk toe te schrijven zijn die alleen zullen gebeuren wanneer u uw gasten ontvangt. Maar er zullen veel andere globale uitgaven zijn, zoals de gemeentelijke kosten, de afvaltarief, afschrijving, elektriciteit, etc., die zowel zullen plaatsvinden wanneer het onroerend goed bezet is, als wanneer het leeg is. Hiervoor moet u een verdeling maken voor de periode waarin ze zijn veroorzaakt als gevolg van de toeristische activiteit.

   Bovendien kunt u de 60% aftrek die wordt toegepast op alquileres de viviendas de uso habitual (gewoonlijk gebruikte woningverhuur) niet gebruiken, aangezien in dit geval uw accommodatie geen permanente accommodatie maar tijdelijke (toeristische) accommodatie aanbiedt.

   Een ander aspect om te onthouden is dat u ook moet betalen wat bekend staat als Imputación de Renta Inmobiliaria (Onroerendgoedinkomstenimputatie) voor de periode dat uw eigendom niet voor toerisme is verhuurd, zoals het geval is met alle andere eigendommen buiten de toeristische activiteit.

Hieronder noemen we enkele voorbeelden van de meest voorkomende aftrekbare uitgaven in de IRPF-belasting in beide aangiften en we classificeren ze als toerekenbaar of niet om u een idee te geven:

Toerekenbaar:

• IBI (Onroerendgoedbelasting);
• Afvaltarief;
• Water-, elektriciteits-, gas-, internetvoorzieningen;
• Financieringsrente;
• Gemeentelijke kosten;
• Premie voor de opstalverzekering;
• De afschrijving van het onroerend goed.

Niet verdeeld:

• De commissies worden in rekening gebracht door portalen zoals Booking.com en Airbnb voor reclame voor uw accommodatie. U moet ze niet toewijzen omdat ze alleen gebeuren als u een reservering heeft;
• De toeristenbelasting van uw stad als uw gemeenteraad u dwingt deze te betalen en niet uw gasten;
• Onderhoud en reparaties voor het verblijf van uw gasten;
• Een overleg met een expert in Toerisme Marketing, om de promotie te verbeteren van uw accommodatie.

Een ander detail dat u in gedachten moet houden, is dat er een limiet is voor aftrekbare uitgaven. Hoogstens mag de totale som ervan de inkomsten die in het jaar dat we aangaven, niet overschrijden. Als ze het overschrijden, kunt u de rest over de volgende vier jaar aftrekken.