Ottimo, hai registrato con successo il tuo “Alojamento Local”, l'attività va bene, quindi ora è il momento di fare le tue tasse! Se hai deciso di gestire un immobile come alloggio locale, ci sono aspetti importanti che dovresti conoscere, come gli obblighi fiscali e di dichiarazione associati a questa attività

Tasse sugli alloggi locali

Il percorso fiscale del tuo alloggio locale inizia con l'apertura (o modifica) dell'attività in Finanza. È allora che devi fare delle scelte incentrate su reddito: IRS o IRC, regime semplificato o contabilità organizzata, regime di esenzione IVA o regime IVA normale. Queste sono alcune delle decisioni fiscali da prendere.

Dovresti anche definire il CAE - i codici delle aree di attività che intendi svolgere. Ci sono tre CAE per gli alloggi locali: 55201 (alloggi turistici arredati), 55202 (turismo rurale) e 55204 (altri alloggi a breve termine).

IRS/IRC

A partire dall'IRS (Imposta sul reddito delle persone fisiche), il reddito da alloggio locale rientra nella categoria B (redditi da lavoro autonomo e professionale). Tuttavia, per determinare il reddito imponibile e la rispettiva tassazione, è possibile optare per la categoria F (redditi da fabbricati).

Prima di optare per una delle due categorie, simula la consegna dell'IRS di entrambe.

Se scegli la Categoria B, il calcolo del reddito imponibile, il reddito soggetto all'IRS, può essere calcolato secondo il regime semplificato o la contabilità organizzata. Se c'è una fatturazione inferiore a 200 000€ all'anno, entrambe le scelte sono valide. Tuttavia, se superiore a tale importo, è necessario applicare la contabilità organizzata e assumere un commercialista certificato.

• In base al regime semplificato, il reddito imponibile è determinato applicando un coefficiente. In pratica, il coefficiente funge da deduzione automatica in modo che la tassa venga detratta solo su una parte del reddito ottenuto e non su tutto.
  • Nel caso di alloggi locali sotto forma di ville e appartamenti, il coefficiente applicabile è 0,35 (solo il 35% del reddito è tassato). Il restante 65% è considerato costi necessari per il svolgimento dell'attività, con una parte (15%) condizionata alla presentazione di spese e oneri sostenuti.
  • Negli esercizi di alloggio, il coefficiente è 0,15. Il reddito imponibile corrisponde quindi al 15% del reddito ottenuto. Il restante 85% si presume automaticamente essere i costi dell'attività. Qui, non è necessario giustificare le spese.
• Nel sistema di contabilità organizzata, il reddito imponibile è determinato secondo i termini e le regole dell'IRC, con gli adattamenti necessari. La contabilità organizzata può essere vantaggiosa rispetto al regime semplificato se i costi dell'attività sono superiori al 65% del reddito ottenuto poiché è possibile dedurre tutti i costi dell'attività.
  • Devi contare le commissioni del commercialista certificato. Se viene determinata una perdita, può essere detratto dagli utili che potresti avere nei 12 anni successivi
  • Tuttavia, in ogni anno, la deduzione per perdite può essere al massimo il 70% degli profitti. In altre parole, devi sempre pagare l'IRS il 30% degli utili.

La tassazione è per aggregazione, nel senso che il reddito imponibile da locale alloggio si aggiunge al reddito di altre categorie che potresti avere. Infine, l'aliquota IRS è quella che corrisponde allo scaglione fiscale in cui ti troverai dopo aver sommato tutti i tuoi redditi

Adottando la Categoria F, il reddito imponibile corrisponde alla differenza tra il reddito ottenuto e le spese previste in questa categoria, compresi tutti quelli sostenuti per ottenere o garantire il reddito, le spese condominiali mensili, lavori di costruzione e IMI. Sono esclusi quelli con prestiti bancari, mobili, elettrodomestici, articoli per il comfort o la decorazione e AIMI.

• Il reddito può essere tassato nell'aggregato, come indicato per la categoria B. Se vengono determinate delle perdite, queste possono essere detratte dal reddito positivo nell'arco di i successivi sei anni.
• Un'altra possibilità è quella di essere tassati autonomamente con un'aliquota del 28%. Quest'ultima opzione - disponibile per i tipi appartamento e villa - compensa se l'aliquota IRS media derivante dall'aggregazione è superiore al 28%.

L'IRC (Imposta sul reddito delle società) è un'altra delle tasse sui redditi da alloggio locale che dovresti prendere in considerazione se scegli di costituire una azienda. Presta particolare attenzione in quanto le regole sono più complesse e comportano costi più elevati. Prima di costituire una società per gestire alloggi locali, dovresti chiedere consiglio a un commercialista certificato.