Génial, vous avez enregistré avec succès votre "Alojamento Local", l'entreprise se déroule bien, il est donc temps de faire vos impôts ! Si vous avez décidé d'exploiter un bien immobilier en tant qu'hébergement local, il y a des aspects importants que vous devriez connaître, tels que les obligations fiscales et de déclaration associées à cette entreprise

Impôts sur l'hébergement local

Le parcours fiscal de votre hébergement local commence par l'ouverture (ou modification) de l'activité en Finances. C'est à ce moment-là que vous devez faire des choix axés sur les revenus : IRS ou IRC, régime simplifié ou comptabilité organisée, régime d'exonération de la TVA ou régime de TVA normal. Ce sont quelques-unes des décisions fiscales à prendre.

Vous devez également définir le CAE - les codes des domaines d'activité que vous avez l'intention de réaliser. Il existe trois CAE pour l'hébergement local : 55201 (hébergement touristique meublé), 55202 (tourisme rural) et 55204 (autres hébergements de courte durée).

IRS/IRC

En commençant par l'IRS (Impôt sur le revenu des personnes physiques), les revenus de l'hébergement local relèvent de la catégorie B (revenus professionnels et commerciaux). Cependant, pour déterminer le revenu imposable et la taxation correspondante, il est possible d'opter pour la catégorie F (revenus fonciers).

Avant d'opter pour l'une ou l'autre catégorie, simulez la livraison IRS des deux.

Si vous choisissez la catégorie B, le calcul du revenu imposable, le revenu soumis à l'IRS, peut être calculé selon le régime simplifié ou la comptabilité organisée. Si la facturation est inférieure à 200 000 € par an, les deux choix sont valables. Cependant, si le montant est supérieur à celui-ci, la comptabilité organisée doit être appliquée et un comptable agréé doit être embauché.

• Dans le cadre du régime simplifié, le revenu imposable est déterminé par l'application d'un coefficient. En pratique, le coefficient agit comme une déduction automatique de sorte que l'impôt n'est déduit que sur une partie des revenus obtenus et non sur tout cela.
  • Dans le cas de l'hébergement local sous forme de villas et d'appartements, le coefficient applicable est de 0,35 (seuls 35 % des revenus sont imposés). Les 65 % restants sont considérés comme des coûts nécessaires pour le réalisation de l'activité, une partie (15%) étant conditionnée à la présentation des dépenses et des charges engagées.
  • Dans la modalité des établissements d'hébergement, le coefficient est 0,15. Le revenu imposable correspond ainsi à 15% des revenus obtenus. Les 85 % restants sont automatiquement présumés être les coûts de la activité. Ici, aucune dépense n'a besoin d'être justifiée.
• Dans le système de comptabilité organisé, le revenu imposable est déterminé selon les termes et règles de l'IRC, avec les adaptations nécessaires. La comptabilité organisée peut être avantageuse par rapport au régime simplifié si les coûts de l'activité sont supérieurs à 65 % des revenus obtenus puisqu'il est possible de déduire tous les coûts de l'activité.
  • Vous devez compter les honoraires du comptable agréé. Si une perte est déterminée, elle peut être déduite des bénéfices que vous pouvez avoir dans le 12 prochaines années
  • Cependant, chaque année, la déduction des pertes ne peut pas dépasser 70 % du bénéfices. En d'autres termes, vous devez toujours payer l'IRS 30 % des bénéfices.

L'imposition se fait par agrégation, ce qui signifie que le revenu imposable de l'hébergement local est ajouté aux revenus des autres catégories que vous pourriez avoir. Enfin, le taux d'IRS est celui qui correspond à la tranche d'imposition dans laquelle vous vous retrouverez après avoir additionné tous vos revenus

En adoptant la catégorie F, le revenu imposable correspond à la différence entre les revenus obtenus et les dépenses prévues dans cette catégorie, y compris tous ceux engagés pour obtenir ou garantir des revenus, les frais mensuels de copropriété travaux de construction et IMI. Sont exclus ceux avec des prêts bancaires, meubles, appareils électroménagers, articles de confort ou de décoration et AIMI.

• Les revenus peuvent être imposés de manière globale, comme indiqué pour la catégorie B. Si des pertes sont déterminées, celles-ci peuvent être déduites des revenus positifs sur le six années suivantes.
• Une autre possibilité est d'être imposé de manière autonome à un taux de 28 %. Cette dernière option - disponible pour les types d'appartement et de villa - compense si le taux moyen d'IRS résultant de l'agrégation est supérieur à 28 %.

L'IRC (Impôt sur le revenu des sociétés) est un autre des impôts sur le revenu de l'hébergement local que vous devez prendre en compte si vous choisissez de créer une entreprise. Soyez particulièrement prudent, car les règles sont plus complexes et impliquent des coûts plus élevés. Avant de créer une entreprise pour exploiter un hébergement local, vous devez demander conseil à un comptable agréé.