Estupendo, has registrado con éxito tu "Alojamento Local", el negocio va bien, ¡así que ahora toca hacer la declaración de la renta! Si has decidido explotar una propiedad como “alojamento loca”l, hay aspectos importantes que debes conocer, como las obligaciones fiscales y de declaración asociadas a este negocio.

Impuestos de un “alojamento local”

El proceso fiscal de tu “alojamento local” comienza con la apertura (o el cambio) de actividad en Finanzas. Es en este momento cuando debes tomar decisiones centradas en los ingresos, como elegir entre IRS o IRC, régimen simplificado o contabilidad organizada, régimen de exención de IVA o régimen normal de IVA. Estas son algunas de las decisiones fiscales que hay que tomar.

También debes definir los CAE, es decir, los códigos de los ámbitos de actividad que pretendes ejercer. Existen tres CAE para el “alojamento local”: 55201 (alojamiento turístico amueblado), 55202 (turismo rural) y 55204 (otros alojamientos de corta estancia).

IRS/IRC

Comenzando con el IRS (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas), los ingresos procedentes de “alojamentos locales” se encuadran en la categoría B (rentas empresariales y profesionales). Sin embargo, a efectos de la determinación de la base imponible y de la respectiva tributación, es posible optar por la categoría F (rentas inmobiliarias).

Antes de optar por una u otra categoría, simula la declaración a Hacienda de ambas.

Si optas por la categoría B, el cálculo de la renta imponible, la renta sujeta al IRS, puede calcularse según el régimen simplificado o la contabilidad organizada. Si la facturación es inferior a 200 000 euros al año, ambas opciones son válidas, sin embargo, por encima de esa cantidad, debe aplicarse la contabilidad organizada y contratar a un contable titulado.

• Bajo el régimen simplificado, la base imponible se determina aplicando un coeficiente. En la práctica, el coeficiente actúa como una deducción automática, de modo que el impuesto sólo se deduce sobre una parte de los ingresos obtenidos y no sobre la totalidad de los mismos.
  • En el caso del “alojamento local”, en forma de villa y piso, el coeficiente aplicable es de 0.35 (sólo tributa el 35% de los ingresos). El 65% restante se consideran gastos necesarios para el desarrollo de la actividad, quedando una parte (15%) condicionada a la presentación de los gastos y cargas efectivamente soportados.
  • En la modalidad de hostales/pensiones, el coeficiente es de 0.15. La base imponible corresponde, pues, al 15% de los ingresos obtenidos, asumiéndose automáticamente que el 85% restante son gastos de la actividad. En este caso, no es necesario justificar ningún gasto.
• En el régimen de contabilidad organizada, la base imponible se determina con arreglo a las normas del IRC, con las adaptaciones necesarias. La contabilidad organizada puede resultar ventajosa en comparación con el régimen simplificado si los costes de la actividad son superiores al 65% de los ingresos obtenidos, ya que es posible deducir todos los costes de la actividad.
  • Debes contabilizar los honorarios del experto contable. Si se determina una pérdida, puede deducirse de los beneficios que pueda tener en los 12 años siguientes.
  • Sin embargo, en cada ejercicio, la deducción de pérdidas no puede superar el 70% de los beneficios. En otras palabras, siempre hay que pagar a Hacienda el IRS del 30% de los beneficios.

La tributación se realiza por agregación, lo que significa que la base imponible del “alojamento local” se suma a los ingresos de otras categorías que pueda tener. Por último, el tipo del IRS es el que corresponde al tramo impositivo en el que se encontrará tras sumar todos sus ingresos.

Adoptando la Categoria F, la base imponible corresponde a la diferencia entre la renta obtenida y los gastos previstos en esta categoría, incluidos todos los gastos efectuados para obtener o garantizar la renta, las cuotas mensuales del condominio, las obras de construcción y el IMI (Impuesto Municipal sobre Bienes Inmuebles). Se excluyen los gastos con préstamos bancarios, muebles, electrodomésticos, artículos de confort o decoración y el IMI.

• Las rentas pueden tributar de forma agregada, como sucedía en la categoría B. Si se determinan pérdidas, éstas pueden deducirse de las rentas positivas durante los seis años siguientes.
• Otra posibilidad es tributar de forma autónoma, a un tipo del 28%. Esta última opción -disponible para los tipos villa y piso- compensa si el tipo medio del IRS resultante de la agregación es superior al 28%

El IRC ((Impuesto sobre la renta colectiva) es otro de los impuestos sobre la renta de los “alojamentos locales” que debes tener en cuenta si decides crear una empresa. Debes tener especial cuidado, ya que las normas son más complejas e implican costes más elevados. Antes de crear una empresa para explotar un “alojamento local”, debes pedir consejo a un contable titulado.