Geweldig, u heeft uw “Alojamento Local” succesvol geregistreerd, het bedrijf gaat goed, dus nu is het tijd om uw belastingen te doen! Als u heeft besloten om een onroerend goed te exploiteren als een lokale accommodatie, zijn er belangrijke aspecten die u moet weten, zoals de belasting- en aangifteverplichtingen die aan dit bedrijf verbonden zijn

Belastingen op lokale accommodatie

De belastingreis van uw lokale accommodatie begint met de opening (of wijziging) van activiteit in de Financiën. Dat is het moment waarop u keuzes moet maken die gericht zijn op inkomsten: IRS of IRC, vereenvoudigde regeling of georganiseerde boekhouding, BTW-vrijstellingsregeling of normale BTW-regeling. Dit zijn enkele van de fiscale beslissingen die moeten worden genomen.

U moet ook de CAE definiëren - de codes van de activiteitengebieden die u van plan bent uit te voeren. Er zijn drie CAE's voor lokale accommodatie: 55201 (gemeubileerde toeristische accommodatie), 55202 (plattelandstoerisme) en 55204 (andere kort verblijf accommodatie).

IRS/IRC

Beginnend met de IRS (Personal Income Tax), vallen inkomsten uit lokale accommodatie onder categorie B (inkomsten uit onderneming en beroep). Om het belastbaar inkomen en de respectieve belasting te bepalen, is het echter mogelijk om te kiezen voor categorie F (inkomsten uit onroerend goed).

Voordat u voor een van beide categorieën kiest, simuleer dan de IRS-aflevering van beide.

Als u kiest voor Categorie B, kan de berekening van het belastbaar inkomen, de inkomsten die aan de IRS zijn onderworpen, worden berekend volgens de vereenvoudigde regeling of de georganiseerde boekhouding. Als er minder dan 200.000 € wordt gefactureerd per jaar, zijn beide keuzes geldig. Als het bedrag echter hoger is, moet de georganiseerde boekhouding worden toegepast en moet een gecertificeerde accountant worden ingehuurd.

• Volgens de vereenvoudigde regeling wordt het belastbaar inkomen bepaald door een coëfficiënt toe te passen. In de praktijk fungeert de coëfficiënt als een automatische aftrek zodat de belasting alleen wordt afgetrokken van een deel van de verkregen inkomsten en niet van alle inkomsten.
  • In het geval van lokale accommodatie in de vorm van villa's en flats is de toepasselijke coëfficiënt 0,35 (slechts 35% van de inkomsten wordt belast). De overige 65% wordt beschouwd als noodzakelijke kosten voor de uitoefening van de activiteit, waarbij een deel (15%) afhankelijk is van de presentatie van gemaakte kosten en lasten.
  • In de accommodatie-inrichtingen modaliteit is de coëfficiënt 0,15. Het belastbaar inkomen komt dus overeen met 15% van de behaalde inkomsten. De overige 85% wordt automatisch verondersteld de kosten van de activiteit te zijn. Hier hoeven geen kosten te worden gerechtvaardigd.
• In het georganiseerde boekhoudsysteem wordt het belastbaar inkomen bepaald volgens de voorwaarden en regels van de IRC, met de nodige aanpassingen. Georganiseerde boekhouding kan voordelig zijn in vergelijking met de vereenvoudigde regeling als de kosten van de activiteit hoger zijn dan 65% van de behaalde inkomsten aangezien het mogelijk is om alle kosten van de activiteit af te trekken.
  • U moet de honoraria van de gecertificeerde accountant meetellen. Als er een verlies wordt vastgesteld, kan dit worden afgetrokken van de winst die u mogelijk heeft in de volgende 12 jaar
  • De aftrek van het verlies kan echter in elk jaar maximaal 70% van de winsten bedragen. Met andere woorden, u moet altijd IRS 30% van de winst betalen.

Belastingheffing is per aggregatie, wat betekent dat het belastbaar inkomen uit de lokale accommodatie wordt opgeteld bij de inkomsten uit andere categorieën die u mogelijk heeft. Ten slotte is het IRS-tarief degene die overeenkomt met de belastingschijf waarin u zich zult bevinden nadat u al uw inkomsten heeft opgeteld

Door Categorie F te adopteren, komt het belastbaar inkomen overeen met het verschil tussen de verkregen inkomsten en de in deze categorie voorziene uitgaven, inclusief alle gemaakte kosten om inkomsten te verkrijgen of te garanderen, maandelijkse condominium kosten, bouwwerken en IMI. Uitgesloten zijn die met bankleningen, meubels, huishoudelijke apparaten, comfort- of decoratieartikelen en AIMI.

• De inkomsten kunnen in de aggregatie worden belast, zoals hierboven vermeld voor categorie B. Indien verliezen worden vastgesteld, kunnen deze worden afgetrokken van positieve inkomsten over de volgende zes jaar.
• Een andere mogelijkheid is om autonoom te worden belast tegen een tarief van 28%. Deze laatste optie - beschikbaar voor de flat en villa types - compenseert als het gemiddelde IRS-tarief dat voortvloeit uit aggregatie hoger is dan 28%.

IRC (Collectieve Inkomstenbelasting) is een andere van de lokale accommodatie inkomstenbelastingen waarmee u rekening moet houden als u ervoor kiest om een bedrijf op te richten. Wees extra voorzichtig, want de regels zijn complexer en brengen hogere kosten met zich mee. Voordat u een bedrijf opricht om lokale accommodatie te exploiteren, moet u advies inwinnen bij een gecertificeerde accountant.